Безнадежная задолженность — это задолженность, которую кредитор не может взыскать с должника по причине ее нереальности к взысканию. К таким долгам относятся, например, долги, по которым истек срок исковой давности, долги, признанные судом несостоятельными, долги, по которым должник признан банкротом и т. д.
Списание безнадежной задолженности является важным этапом для кредитора, так как позволяет ему уменьшить свои расходы и улучшить финансовое положение.
Как признать задолженность безнадежной?
Для признания задолженности безнадежной кредитор должен выполнить следующие условия:
Наличие задолженности.
Нереальность ее взыскания.
Наличие документального подтверждения задолженности.
Нереальность взыскания задолженности может быть установлена в следующих случаях:
Истечение срока исковой давности.
Неплатежеспособность должника.
Утрата имущества должника, необходимого для погашения задолженности.
Безвестное отсутствие должника.
Смерть должника.
Ликвидация должника.
Когда можно списать безнадежную задолженность?
Списать безнадежную задолженность можно в любое время, но не позднее истечения трех лет со дня ее возникновения.
Как списать безнадежную задолженность?
Для списания безнадежной задолженности кредитор должен принять решение о списании задолженности. Это решение оформляется приказом или распоряжением руководителя кредитора.
После принятия решения о списании задолженности кредитор должен сделать следующие проводки:
Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» — Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — на сумму списанной задолженности.
Налоговые последствия списания безнадежной задолженности
Списание безнадежной задолженности признается расходом для целей налогообложения прибыли. Однако, при определенных условиях, списание безнадежной задолженности может быть признано внереализационным доходом.
Заключение
Списание безнадежной задолженности является важным этапом для кредитора. Для того чтобы списание задолженности было признано правомерным, кредитор должен выполнить все необходимые условия.
Дополнительная информация
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, безнадежная задолженность признается внереализационным доходом для целей налогообложения прибыли в следующих случаях:
Если задолженность списана в результате ликвидации должника;
Если задолженность списана в результате признания должника банкротом;
Если задолженность списана в результате истечения срока исковой давности.
В случае признания безнадежной задолженности внереализационным доходом, кредитор должен заплатить налог на прибыль с суммы списанной задолженности.
Выводы
Списание безнадежной задолженности является важным этапом для кредитора. Для того чтобы списание задолженности было признано правомерным, кредитор должен выполнить все необходимые условия. В случае признания безнадежной задолженности внереализационным доходом, кредитор должен заплатить налог на прибыль с суммы списанной задолженности.
Статистика
По данным Федеральной налоговой службы, в 2022 году российские организации списали безнадежную задолженность на сумму более 1 триллиона рублей. Это говорит о том, что проблема безнадежной задолженности является актуальной для многих предприятий.
Рекомендации
Для того чтобы снизить риск возникновения безнадежной задолженности, предприятиям рекомендуется:
Осуществлять тщательный контроль дебиторской задолженности;
Применять эффективные методы управления дебиторской задолженностью;
Проводить работу по взысканию просроченной задолженности.
