Дебиторская задолженность — это сумма, которую организация должна получить от контрагентов за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги. Если задолженность не погашается в течение длительного времени, она может стать безнадежной. В этом случае ее можно списать с бухгалтерского учета.
Списание дебиторской задолженности является важным финансовым инструментом для организаций. Оно позволяет уменьшить балансовую стоимость активов, улучшить показатели платежеспособности и рентабельности.
Какие основания для списания дебиторской задолженности?
Дебиторскую задолженность можно списать на основании следующих оснований:
Исполнение обязательства. В этом случае задолженность списывается после того, как должник полностью рассчитался с кредитором.
Смерть или недееспособность должника. В этом случае задолженность списывается в соответствии с нормами гражданского законодательства.
Ликвидация должника. В этом случае задолженность списывается после внесения сведений о ликвидации должника в Единый государственный реестр юридических лиц.
Прекращение срока исковой давности. По общему правилу, срок исковой давности составляет три года со дня, когда кредитор узнал или должен был узнать о нарушении своего права. Если задолженность не была взыскана в течение этого срока, она считается безнадежной и подлежит списанию.
Признание задолженности безнадежной. Кредитор может признать задолженность безнадежной, если он принял все возможные меры по ее взысканию, но не добился успеха.
Как списать дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете?
Дебиторскую задолженность списывают в бухгалтерском учете следующим образом:
Списывают задолженность с кредита счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы».
Если задолженность списана за счет резерва сомнительных долгов, то делают запись на дебет счета 63 «Резервы по сомнительным долгам» и кредит счета 91.
Если задолженность списана за счет прочих расходов, то делают запись на дебет счета 91 и кредит счета 62.
Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете?
Дебиторскую задолженность, признанную безнадежной, можно списать в налоговом учете в качестве внереализационного расхода. Для этого необходимо выполнить следующие условия:
Задолженность должна быть документально подтверждена.
Задолженность должна быть признана безнадежной на основании одного из оснований, предусмотренных законодательством.
Задолженность должна быть списана в бухгалтерском учете.
Какие документы необходимы для списания дебиторской задолженности?
Для списания дебиторской задолженности необходимо подготовить следующие документы:
Приказ руководителя организации о списании задолженности.
Акт инвентаризации дебиторской задолженности.
Документы, подтверждающие принятие всех возможных мер по взысканию задолженности.
Какие риски могут возникнуть при списании дебиторской задолженности?
При списании дебиторской задолженности возможны следующие риски:
Возврат задолженности. Если должник впоследствии рассчитается с кредитором, то он может потребовать от него возмещения убытков, причиненных списанием задолженности.
Налоговые последствия. Если задолженность будет списана с нарушением требований налогового законодательства, это может привести к начислению штрафов и пеней.
Юридические последствия. Если задолженность будет списана необоснованно, это может привести к судебным разбирательствам.
Как избежать рисков при списании дебиторской задолженности?
Чтобы избежать рисков при списании дебиторской задолженности, необходимо соблюдать следующие правила:
Списывать задолженность только на основании документально подтвержденных оснований.
Перед списанием задолженности необходимо принять все возможные меры по ее взысканию.
Списывать задолженность в соответствии с требованиями бухгалтерского и налогового законодательства.
Заключение
Списание дебиторской задолженности является важным финансовым инструментом для организаций. Оно позволяет уменьшить балансовую стоимость активов, улучшить показатели платежеспособности и рентабельности. Однако при списании задолженности необходимо соблюдать требования бухгалтерского и налогового законодательства, чтобы избежать возможных рисков.